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中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金2019年年度报告摘要 ... 能源

能源     来源:网络     发布:2020-03-26 11:38:54     手机版

明惑,洛克王国雨天娃娃,叶一茜图片

中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金2019年年度报告摘要查看PDF原文

中海环保新能源主题灵活配置混合型证券

投资基金

2019 年年度报告

2019 年 12 月 31 日

基金管理人:中海基金管理有限公司

基金托管人:中国工商银行股份有限公司

送出日期:2020 年 3 月 26 日

§1 重要提示及目录

1.1 重要提示

基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。

基金托管人中国工商银行股份有限公司(以下简称“工商银行”)根据本基金合同规定,于

2020 年 3 月 20 日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资

组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。

基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。

本报告期自 2019 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止。

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1.2 目录

§1 重要提示及目录 ......2

1.1 重要提示 ......2

1.2 目录 ......3

§2 基金简介 ......5

2.1 基金基本情况 ......5

2.2 基金产品说明 ......5

2.3 基金管理人和基金托管人......6

2.4 信息披露方式 ......6

2.5 其他相关资料 ......6

§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ......8

3.1 主要会计数据和财务指标......8

3.2 基金净值表现 ......8

3.3 过去三年基金的利润分配情况......10

§4 管理人报告 ......11

4.1 基金管理人及基金经理情况......11

4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明......12

4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明......12

4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明......14

4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望......15

4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况......15

4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明......16

4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明......16

§5 托管人报告 ......17

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明......17

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ......17

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见......17

§6 审计报告 ......18

6.1 审计报告基本信息......18

6.2 审计报告的基本内容......18

§7 年度财务报表 ......21

7.1 资产负债表 ......21

7.2 利润表 ......22

7.3 所有者权益(基金净值)变动表......23

7.4 报表附注 ......24

§8 投资组合报告 ......53

8.1 期末基金资产组合情况......53

8.2 期末按行业分类的股票投资组合......53

8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细......54

8.4 报告期内股票投资组合的重大变动......55

8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合......57

8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细......58

8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......58

8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......58

8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细......58

8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明......58

8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明......58

8.12 投资组合报告附注......58

§9 基金份额持有人信息 ......60

9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构......60

9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况......60

9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况......60

§10 开放式基金份额变动 ......61

§11 重大事件揭示 ......62

11.1 基金份额持有人大会决议......62

11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ......62

11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼......62

11.4 基金投资策略的改变......62

11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况......62

11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况......62

11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况......62

11.8 其他重大事件 ......66

§12 影响投资者决策的其他重要信息 ......71

12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况......71

§13 备查文件目录 ......72

13.1 备查文件目录 ......72

13.2 存放地点 ......72

13.3 查阅方式 ......72

第 4 页 共72 页

§2 基金简介

2.1 基金基本情况

基金名称 中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金

基金简称 中海环保新能源混合

基金主代码 398051

基金运作方式 契约型开放式

基金合同生效日 2010 年 12 月 9 日

基金管理人 中海基金管理有限公司

基金托管人 中国工商银行股份有限公司

报告期末基金份额总额 63,271,132.28 份

基金合同存续期 不定期

2.2 基金产品说明

投资目标 在全球环境状况不断恶化、气候逐渐变暖以及我国节

能减排压力日益突出的背景下,以环保为投资主题,

重点关注具有环保责任和环保意识、并同时具有成长

潜力的环保产业和新能源产业以及具有环保竞争优势

的行业和企业,充分分享国内环保业和新能源产业发

展带来的投资机会,并精选个股,结合积极地权重配

置,谋求基金资产的长期稳定增值。

投资策略 1、一级资产配置

一级资产配置主要采取自上而下的方式。在资产配置

中,主要考虑宏观经济周期状况,宏观政策情况,市

场估值,市场情绪等四方面因素。通过对各种因素的

综合分析,增加该阶段下市场表现优于其他资产类别

的资产的配置,减少市场表现相对较差的资产类别的

配置,以规避或分散市场风险,提高基金经风险调整

后的收益。

2、行业/久期配置

行业配置:本基金以环保行业配置和新能源行业配置

为主,其中环保行业配置采取以行业环保水平为主要

配置原则的倒金字塔环保行业配置。

久期配置:债券组合的久期配置采用自上而下的方法。

3、股票投资

本基金 80%以上的股票资产投资于环保与新能源主题

类股票。本基金采用自上而下与自下而上相结合的选

股策略。

4、债券投资

本基金债券投资以降低组合总体波动性从而改善组合

风险构成为目的,在对利率走势和债券发行人基本面

进行分析的基础上,采取积极主动的投资策略,投资

于国债、金融债、企业债、可转债、央票、短期融资

券以及资产证券化产品,在获取较高利息收入的同时

兼顾资本利得,谋取超额收益。

5、权证投资策略

本基金在证监会允许的范围内适度投资权证。在权证

投资中,本基金将对权证标的证券的基本面进行研究,

利用 Black-Scholes-Merton 模型、二叉树模型及其它

权证定价模型和我国证券市场的交易制度估计权证价

值,权证投资策略主要从价值投资的角度出发。

业绩比较基准 沪深 300 指数涨跌幅×60%+中国债券总指数涨跌幅

×40%。

风险收益特征 本基金属混合型基金,在证券投资基金属于中高风险

品种。

本基金长期平均的风险和预期收益低于股票型基金,

高于债券型基金和货币市场基金。

2.3 基金管理人和基金托管人

项目 基金管理人 基金托管人

名称 中海基金管理有限公司 中国工商银行股份有限公司

姓名 黄乐军 郭明

信息披露负责人 联系电话 021-38429808 010-66105799

电子邮箱 huanglejun@zhfund.com custody@icbc.com.cn

客户服务电话 400-888-9788 、 95588

021-38789788

传真 021-68419525 010-66105798

注册地址 中国(上海)自由贸易试验 北京市西城区复兴门内大街 55

区 银 城 中 路 68 号 号

2905-2908 室及 30 层

办公地址 上海市浦东新区银城中路 北京市西城区复兴门内大街 55

68 号 2905-2908 室及 30 层 号

邮政编码 200120 100140

法定代表人 杨皓鹏 陈四清

2.4 信息披露方式

本基金选定的信息披露报纸名称 证券时报

登载基金年度报告正文的管理人互联网网 www.zhfund.com

基金年度报告备置地点 上海市浦东新区银城中路 68 号 2905-2908 室及 30

2.5 其他相关资料

项目 名称 办公地址

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会计师事务所 安永华明会计师事务所(特殊普通 北京市东城区东长安街 1 号东方广

合伙) 场安永大楼 17 层 01-12 室

注册登记机构 中海基金管理有限公司 上海市浦东新区银城中路 68 号

2905-2908 室及 30 层

§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况

3.1 主要会计数据和财务指标

金额单位:人民币元

3.1.1 期间数据和指标 2019 年 2018 年 2017 年

本期已实现收益 10,426,113.36 -27,474,097.62 22,508,415.29

本期利润 21,338,428.11 -35,721,867.17 28,865,232.30

加权平均基金份额本期利润 0.2804 -0.2189 0.1723

本期加权平均净值利润率 31.83% -24.02% 19.09%

本期基金份额净值增长率 29.83% -21.35% 18.78%

3.1.2 期末数据和指标 2019 年末 2018 年末 2017 年末

期末可供分配利润 -5,986,304.93 -26,144,296.74 -8,690,956.93

期末可供分配基金份额利润 -0.0946 -0.2253 -0.0456

期末基金资产净值 64,137,902.96 90,566,046.71 189,038,881.22

期末基金份额净值 1.014 0.781 0.993

3.1.3 累计期末指标 2019 年末 2018 年末 2017 年末

基金份额累计净值增长率 1.40% -21.90% -0.70%

注 1:本基金合同于 2010 年 12 月 9 日生效。

注 2:以上所述基金业绩指标不包括基金份额持有人认购或交易基金的各项费用(例如,申购、赎回费等),计入费用后实际收益水平要低于所列数字。

注 3:本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。

3.2 基金净值表现

3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

份额净值 份额净值 业绩比较 业绩比较基

阶段 增长率① 增长率标 基准收益 准收益率标 ①-③ ②-④

准差② 率③ 准差④

过去三个月 14.84% 1.01% 5.01% 0.44% 9.83% 0.57%

过去六个月 18.04% 0.97% 5.48% 0.51% 12.56% 0.46%

过去一年 29.83% 1.17% 22.96% 0.70% 6.87% 0.47%

过去三年 21.29% 1.14% 20.76% 0.65% 0.53% 0.49%

过去五年 -4.16% 1.54% 23.33% 0.91% -27.49% 0.63%

自基金合同 1.40% 1.39% 43.62% 0.86% -42.22% 0.53%

生效起至今

注 1:自基金合同生效起至今指 2010 年 12 月 9 日(基金合同生效日)至 2019 年 12 月 31 日。

注 2:本基金的业绩比较基准为沪深 300 指数涨跌幅×60%+中国债券总指数涨跌幅×40%,我们

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选取市场认同度很高的沪深 300 指数、中国债券总指数作为计算业绩基准指数的基础指数。本基金股票资产占基金资产的比例为 30%-80%,在一般市场状况下,本基金股票投资比例会控制在 60%左右,债券投资比例控制在 40%左右。我们根据本基金在一般市场状况下的资产配置比例来确定本基金业绩基准指数加权的权重,以使业绩比较更加合理。

本基金业绩基准指数每日按照 60%、40%的比例对基础指数进行再平衡,然后得到加权后的业绩基准指数的时间序列。

3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较

3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

3.3 过去三年基金的利润分配情况

注:本基金在过去三年内未发生利润分配。

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§4 管理人报告

4.1 基金管理人及基金经理情况

4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验

基金管理人自 2004 年 3 月 18 日成立以来,始终坚持“诚实信用、勤勉尽责”的原则,严格

履行基金管理人的责任和义务,依靠强大的投研团队、规范的业务管理模式、严密科学的风险管理和内部控制体系,为广大基金份额持有人提供规范、专业的资产管理服务。截至 2019 年 12 月31 日,共管理证券投资基金 31 只。

4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介

任本基金的基金经理(助理)期

姓名 职务 限 证券从业年 说明

任职日期 离任日期 限

本基金基 刘俊先生,复旦大学金

金经理、 融学专业博士。历任上

中海积极 海申银万国证券研究

收益灵活 所有限公司策略研究

配置混合 部策略分析师、海通证

型证券投 券股份有限公司战略

资基金基 合作与并购部高级项

金经理、 目经理。2007 年 3 月

中海信息 进入本公司工作,曾任

产业精选 产品开发总监。2010

灵活配置 年 3 月至 2015 年 8 月

混合型证 任中海稳健收益债券

券投资基 型证券投资基金基金

金基金经 2018 年 6 月 经理,2015 年 4 月至

刘俊 理、中海 2 日 - 16 年 2017 年 6 月任中海安

顺鑫灵活 鑫宝 1 号保本混合型

配置混合 证券投资基金基金经

型证券投 理,2012年6月至2019

资基金基 年 4 月任中海优势精

金经理、 选灵活配置混合型证

中海添顺 券投资基金基金经理,

定期开放 2013 年 7 月至今任中

混合型证 海信息产业精选混合

券投资基 型证券投资基金基金

金基金经 经理,2014 年 5 月至

理、中海 今任中海积极收益灵

添瑞定期 活配置混合型证券投

开放混合 资基金基金经理,2015

型证券投 年 12 月至今任中海顺

资基金基 鑫灵活配置混合型证

金经理 券投资基金基金经理,

2017 年 4 月至今任中

海添顺定期开放混合

型证券投资基金基金

经理,2018 年 1 月至

今任中海添瑞定期开

放混合型证券投资基

金基金经理,2018 年 6

月至今任中海环保新

能源主题灵活配置混

合型证券投资基金基

金经理。

注 1:上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写。

注 2:证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。

4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明

基金管理人在报告期内严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、《基金合同》的规定,勤勉尽责地为基金份额持有人谋求利益,不存在损害基金份额持有人利益的行为,不存在违法违规或未履行基金合同承诺。

4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明

4.3.1 公平交易制度和控制方法

根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,公司制定了《中海基金管理有限公司公平交易管理制度》,从投研决策内部控制、交易执行内部控制、行为监控和分析评估、监察稽核和信息披露等方面对股票、债券、可转债的一级市场申购、二级市场交易等投资管理活动进行全程公平交易管理。

投研决策内部控制方面:(1)公司研究平台共享,基金经理和专户投资经理通过研究平台平等获取研究信息。(2)公司建立投资组合投资信息的管理及保密制度,除投资分管领导及投资总监因业务管理的需要外,不同投资组合经理之间的持仓和交易等重大非公开投资信息相互隔离。

交易执行内部控制方面:(1)对于债券一级市场申购、非公开发行股票申购等以公司名义进行的交易,各投资组合经理根据研究报告独立确定申购价格和数量,在获配额度确定后,根据公司制度规定应遵循公平原则对获配额度进行分配,按照价格优先的原则进行分配,如果申购价格相同,则根据该价位各投资组合的申购数量进行比例分配,如有特殊情况,制度规定需书面留痕。(2)投资交易指令统一通过交易室下达,通过启用公平交易模块,力求保证时间优先、价格优先、比例分配、综合平衡交易原则得以落实。(3)根据公司制度,通过系统禁止公司组合之间(除指

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数被动投资组合外)的同日反向交易。(4)债券场外交易,交易部在银行间市场上公平公正地进行询价,并由公司对询价收益率偏离、交易对手及交易方式进行事前审核。(5)在特殊情况下,投资组合因合规性或应对大额赎回等原因需要进行特定交易时,由投资组合经理发起暂停投资风控阀值的流程,在获得相关审批后,由公司暂时关闭投资风控系统的特定阀值。完成该交易后,公司立即启动暂停的投资风控阀值。

行为监控和分析评估方面:(1)公司每季度和每年度对所有投资组合进行同向交易价差分析、反向及异常交易分析。(2)公司对所有组合本报告期内日内、3 日、5 日同向交易数据进行了采集,

并进行两两比对,对于相关采集样本进行了 95%置信区间,假设溢价率为 0 的 T 分布检验。(3)

对于不同时间期间的同组合反向交易及公司制度规定的异常交易,公司根据交易价格、交易频率、交易数量、交易时机等进行综合分析。

4.3.2 公平交易制度的执行情况

本报告期内,公司遵循《中海基金管理有限公司公平交易管理制度》相关要求,整体上贯彻执行制度约定,加强了对投资组合公平交易的事后分析,

(1)对于两两组合的同向交易,我们从日内、3 日、5 日三个时间区间进行假设价差为零,T分布的检验,对于未通过假设检验的情况,公司结合比较两两组合间的交易占优比、采集的样本数量是否达到一定水平从而具有统计学意义、模拟利益输送金额的绝对值、模拟利益输送金额占组合资产平均净值的比例、模拟利益的贡献率占组合收益率的比例、两两组合的持仓相似度及两两组合收益率差的比较等多方面进行综合比较。

(2)对于两两组合的反向交易,公司采集同一组合对同一投资品种 3 日内反向交易;两两组合对同一投资品种 3 日内反向交易;并结合市场该投资品种的总成交量进行综合分析。

(3)对于公司制度规定的异常交易,相关组合经理均根据制度要求提交审批单并书面留痕。

综合而言,本公司通过事前的制度规范、事中的监控和事后的分析评估,执行了公平交易制度,公平对待了旗下各投资组合。本报告期内,未发现组合存在有可能导致重大不公平交易和利益输送的情况。

4.3.3 异常交易行为的专项说明

本报告期内,所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量不存在超过该证券当日成交量的 5%的情况,对于一级市场证券申购、二级市场证券交易中出现的可能导致不公平交易和利益输送的重大异常交易情况,公司均根据制度规定要求组合经理提供相关情况说明予以留痕。

4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明

4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析

2019 年全年经济整体平稳。前三季度增长较弱,四季度时,低基数叠加逆周期调节政策加码推动高频经济数据多数回升,经济出现回暖。物价数据方面,PPI 数据全年疲弱,受猪价、食品价格上涨推动,CPI 数据全年涨幅明显。

年初时习近平主席提出了金融供给侧改革理念,强调要深化对国际国内金融形势的认识,正确把握金融本质,深化金融供给侧结构性改革,平衡好稳增长和防风险的关系,精准有效处置重点领域风险,深化金融改革开放,增强金融服务实体经济能力,坚决打好防范化解包括金融风险在内的重大风险攻坚战,推动我国金融业健康发展。

个别中小银行危机事件发生后,央行连续采取多种措施保持市场稳定,金融市场流动性十分充沛。年内央行宣布完善贷款市场报价利率(LPR)形成机制,推动利率市场化改革。 贷款市场报价利率(LPR)逐步下降显示货币政策逐步小幅宽松。财政政策持续发力托举经济。财政货币政策相结合推动年底时经济回升。

国际环境方面,中美贸易谈判跌宕起伏。中美两国元首大阪会晤后,贸易谈判重启,双方最终达成第一阶段协议。针对全球经济贸易形势的不确定性,美联储在年内连续降息,全球流动性进一步宽松。

A 股市场年初在中美贸易谈判改善、经济企稳复苏的预期下,市场整体反弹明显。五一之后,相应预期落空,市场重回调整。以消费、医药和部分制造龙头企业为代表的核心资产板块,因其业绩增长的稳定性以及外资资金持续配置表现突出。二季度内科创板正式开板,获得市场高度关注。随后 5G 产业链上市公司业绩增长显著叠加消费电子行业新品手机发布,推动科技股显著反弹。医药消费等行业个股保持稳定上涨。接近年末时中美贸易争端缓解与国内政策环境宽松推动股票市场逐步上涨。股市指数整体处于震荡向上态势。部分成长行业表现显著,包括受景气拉动的消费电子半导体集成电路行业、新能源汽车产业链、传媒行业等。

全年新能源行业事件较多。新能源汽车领域,年度补贴政策正式明确,国补总量较 18 年退坡50%以上。工信部公布 2021-2023 年的双积分政策,在新能源汽车补贴退坡后为新能源汽车行业发展提供长期政策支持。全国财政工作会议重点工作中首次表态支持新能源汽车发展。下半年欧美政府新能源车行业扶持政策继续加码。企业层面,大众集团、宝马集团等企业均公布庞大的电动车发展规划。特斯拉上海工厂投产,国产特斯拉车型下线。在连续政策和事件推动下新能源汽车行业个股下半年上涨明显。

光伏领域,国家能源局明确了 19 年度建设并网规模。由于政策推出时点较晚,实际装机并网

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量低于此前市场预期。

本基金年内权益资产主要配置光伏、风电和新能源汽车行业龙头品种,债券资产主要配置新能源行业可转债品种。

4.4.2 报告期内基金的业绩表现

截至 2019 年 12 月 31 日,本基金份额净值 1.014 元(累计净值 1.014 元)。报告期内本基金净

值增长率为 29.83%,高于业绩比较基准 6.87 个百分点。

4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望

展望 2020 年,疫情对经济的影响短期内难以准确估计,经济增速面临的不确定性有所增加,中美贸易争端对证券市场的影响预计将长期化。政策方面,将继续关注疫情过后稳增长的总体政策。宽货币政策效果能否转化为实体经济中的宽信用,将直接影响大类资产的配置价值。行业方面,新能源汽车和光伏行业随着全球平价时代的临近,行业龙头品种将面临长期发展机会。

对于上述因素的变化我们要保持实时跟踪。我们在未来的运作将坚持稳健谨慎原则,长期重点配置新能源产业中各子行业优质龙头品种。

4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况

报告期内,管理人在内部监察工作中一切从合规运作、保障基金份额持有人利益出发,由监察稽核部门遵守独立、客观、公正的原则,通过常规稽核、专项检查和系统监控等方法对公司经营、基金运作及员工行为的合规性进行检查,推动内部控制机制的完善与优化,保证各项法规和管理制度的落实,发现问题及时提出建议并督促有关部门改进。

管理人各项业务能遵循国家法律法规、中国证监会规章制度、管理人内部的规章制度以及各项业务规范流程,运行符合合法性、合规性的要求,主要内控制度基本有效。

在本报告期内,管理人内部监察工作重点集中于以下几个方面:

(1)根据基金监管法律法规的不断更新与完善,推动各部门加强内部制度建设,确保制度对各项业务和管理环节的全覆盖、提高制度和流程的合规性、合理性和可操作性。

(2)开展基金法律法规和管理人内部各项基本制度的培训学习工作,树立员工规范意识、合规意识和风险意识,形成员工主动、自觉进行内部控制的风险管理文化,构建主动进行管理人内部风险控制和自觉接受监察稽核的平台。

(3)全面开展基金运作监察稽核工作,确保基金销售、投资的合法合规。通过电脑监控、现场检查、人员询问、重点抽查等方法开展工作,不断提高全体员工的风险意识,保证了基金的合法合规运作。

(4)按照中国证监会的要求,在管理内部严格推行风险控制自我评估制度。通过各部门的参

与和自我评估,明确了各部门的风险点,对控制不足的风险点,制订了进一步的控制措施。

(5)根据监管部门的要求,完成与基金投资业务相关的定期监察报告,报送中国证监会和董事会。

管理人自成立以来,各项业务运作正常,内部控制和风险防范措施逐步完善并积极发挥作用。基金运作合法合规,保障了基金份额持有人的利益。2020 年我们将继续紧紧抓住风险控制和合规性两条主线,构建一个制度修订规范化、风险责任岗位化、风险检测细致化、风险评估科学化的长效风险控制机制,提高内部监察工作的计划性、科学性和有效性,实现基金合法合规运作。

4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明

本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。

本基金管理人设有估值委员会,公司分管运营副总担任估值委员会主任委员,其他委员有风险控制总监、监察稽核负责人、基金会计负责人、相关基金经理等。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序,指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验,熟悉相关法律法规,具备行业研究、风险管理、法律合规或基金估值运作等方面的专业胜任能力。基金经理作为公司估值委员会的成员,不介入基金日常估值业务,但应参加估值委员会会议,提出基金估值流程及估值技术中存在的潜在问题,参与估值程序和估值技术的决策。

本报告期内,参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。

本基金管理人已与中证指数有限公司以及中央国债登记结算有限责任公司签署服务协议,由其按约定提供证券交易所及银行间同业市场交易的债券品种的估值数据。

4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明

根据法律法规以及本基金合同的相关规定,本基金在本报告期未进行利润分配。

第 16 页 共72 页

§5 托管人报告

5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明

本报告期内,本基金托管人在对中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金的托管过程中,严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明

本报告期内,中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金的管理人——中海基金管理有限公司在中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。本报告期内,中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金未进行利润分配。

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见

本托管人依法对中海基金管理有限公司编制和披露的中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金 2019 年年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查,以上内容真实、准确和完整。

§6 审计报告

6.1 审计报告基本信息

财务报表是否经过审计 是

审计意见类型 标准无保留意见

审计报告编号 安永华明(2020)审字第 61372718_B10 号

6.2 审计报告的基本内容

审计报告标题 审计报告

审计报告收件人 中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金全体基金份额

持有人:

审计意见 我们审计了后附的中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资

基金的财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表,2019 年

度的利润表、所有者权益(基金净值)变动表以及相关财务报表附

注。

我们认为,后附的中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基

金的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允

反映了中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金 2019 年

12 月31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和净值变动情况。

形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报

告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独

立于中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金,并履行了

职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、

适当的,为发表审计意见提供了基础。

其他信息 中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金管理层对其他

信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报

表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他

信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过

程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的

情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我

们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

管理层和治理层对财务报表的 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允

责任 反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在

由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估中海环保新能源主题灵活配置

第 18 页 共72 页

混合型证券投资基金的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项

(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营

或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基

金的财务报告过程。

注册会计师对财务报表审计的 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的

责任 重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一

重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合

理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保

持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,

设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证

据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故

意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致

的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目

的并非对内部控制的有效性发表意见。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披

露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据

获取的审计证据,就可能导致对中海环保新能源主题灵活配置混合

型证券投资基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存

在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定

性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表

中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我

们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或

情况可能导致中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金

不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价

财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项

进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺

陷。

会计师事务所的名称 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)

注册会计师的姓名 徐艳 蔺育化

会计师事务所的地址 北京市东城区东长安街 1 号东方广场安永大楼 17 层 01-12 室

审计报告日期 2020 年 3 月 25 日

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§7 年度财务报表

7.1 资产负债表

会计主体:中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金

报告截止日: 2019 年 12 月 31 日

单位:人民币元

资 产 附注号 本期末 上年度末

2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

资 产:

银行存款 7.4.7.1 2,603,066.36 2,849,351.66

结算备付金 91,628.65 215,106.80

存出保证金 11,843.56 120,194.68

交易性金融资产 7.4.7.2 60,454,156.56 83,889,166.87

其中:股票投资 47,379,408.96 62,629,073.77

基金投资 - -

债券投资 13,074,747.60 21,260,093.10

资产支持证券投资 - -

贵金属投资 - -

衍生金融资产 7.4.7.3 - -

买入返售金融资产 7.4.7.4 - -

应收证券清算款 1,588,086.15 2,757,837.55

应收利息 7.4.7.5 106,495.37 1,161,240.21

应收股利 - -

应收申购款 482,774.65 24,710.02

递延所得税资产 - -

其他资产 7.4.7.6 - -

资产总计 65,338,051.30 91,017,607.79

负债和所有者权益 附注号 本期末 上年度末

2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

负 债:

短期借款 - -

交易性金融负债 - -

衍生金融负债 7.4.7.3 - -

卖出回购金融资产款 - -

应付证券清算款 643,035.73 -

应付赎回款 317,786.29 36,392.62

应付管理人报酬 77,222.63 120,011.39

应付托管费 12,870.46 20,001.90

应付销售服务费 - -

应付交易费用 7.4.7.7 41,536.36 118,164.24

应交税费 109.78 -

应付利息 - -

应付利润 - -

递延所得税负债 - -

其他负债 7.4.7.8 107,587.09 156,990.93

负债合计 1,200,148.34 451,561.08

所有者权益:

实收基金 7.4.7.9 63,271,132.28 116,018,928.22

未分配利润 7.4.7.10 866,770.68 -25,452,881.51

所有者权益合计 64,137,902.96 90,566,046.71

负债和所有者权益总计 65,338,051.30 91,017,607.79

注:报告截止日 2019 年 12 月 31 日,基金份额净值 1.014 元,基金份额总额 63,271,132.28 份。

7.2 利润表

会计主体:中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金

本报告期: 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日

单位:人民币元

本期 上年度可比期间

项 目 附注号 2019 年 1 月 1 日至 2018 年 1 月 1 日至

2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

一、收入 23,122,525.85 -26,950,877.93

1.利息收入 284,948.55 1,753,987.84

其中:存款利息收入 7.4.7.11 37,377.87 118,810.39

债券利息收入 243,439.17 1,635,177.45

资产支持证券利息收入 - -

买入返售金融资产收入 4,131.51 -

证券出借利息收入 - -

其他利息收入 - -

2.投资收益(损失以“-”填列) 11,833,929.78 -20,584,794.48

其中:股票投资收益 7.4.7.12 11,180,131.59 -21,595,341.83

基金投资收益 - -

债券投资收益 7.4.7.13 266,845.37 -78,454.17

资产支持证券投资收益 7.4.7.13.5 - -

贵金属投资收益 7.4.7.14 - -

衍生工具收益 7.4.7.15 - -

股利收益 7.4.7.16 386,952.82 1,089,001.52

3.公允价值变动收益(损失以“-” 7.4.7.17 10,912,314.75 -8,247,769.55

号填列)

4.汇兑收益(损失以“-”号填列) - -

5.其他收入(损失以“-”号填列) 7.4.7.18 91,332.77 127,698.26

减:二、费用 1,784,097.74 8,770,989.24

1.管理人报酬 7.4.10.2.1 1,008,234.08 2,233,809.99

2.托管费 7.4.10.2.2 168,039.08 372,301.77

3.销售服务费 7.4.10.2.3 - -

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4.交易费用 7.4.7.19 463,835.54 6,010,781.48

5.利息支出 - -

其中:卖出回购金融资产支出 - -

6.税金及附加 107.04 -

7.其他费用 7.4.7.20 143,882.00 154,096.00

三、利润总额(亏损总额以“-” 21,338,428.11 -35,721,867.17

号填列)

减:所得税费用 - -

四、净利润(净亏损以“-”号填 21,338,428.11 -35,721,867.17

列)

7.3 所有者权益(基金净值)变动表

会计主体:中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金

本报告期:2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日

单位:人民币元

本期

2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日

项目

实收基金 未分配利润 所有者权益合计

一、期初所有者权益(基 116,018,928.22 -25,452,881.51 90,566,046.71

金净值)

二、本期经营活动产生的

基金净值变动数(本期利 - 21,338,428.11 21,338,428.11

润)

三、本期基金份额交易产

生的基金净值变动数 -52,747,795.94 4,981,224.08 -47,766,571.86

(净值减少以“-”号填列)

其中:1.基金申购款 38,906,492.70 -3,774,975.46 35,131,517.24

2.基金赎回款 -91,654,288.64 8,756,199.54 -82,898,089.10

四、本期向基金份额持有

人分配利润产生的基金净 - - -

值变动(净值减少以“-”

号填列)

五、期末所有者权益(基 63,271,132.28 866,770.68 64,137,902.96

金净值)

上年度可比期间

2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日

项目

实收基金 未分配利润 所有者权益合计

一、期初所有者权益(基 190,441,752.13 -1,402,870.91 189,038,881.22

金净值)

二、本期经营活动产生的

基金净值变动数(本期利 - -35,721,867.17 -35,721,867.17

润)

三、本期基金份额交易产

生的基金净值变动数 -74,422,823.91 11,671,856.57 -62,750,967.34

(净值减少以“-”号填列)

其中:1.基金申购款 76,023,690.24 -2,261,487.29 73,762,202.95

2.基金赎回款 -150,446,514.15 13,933,343.86 -136,513,170.29

四、本期向基金份额持有

人分配利润产生的基金净 - - -

值变动(净值减少以“-”

号填列)

五、期末所有者权益(基 116,018,928.22 -25,452,881.51 90,566,046.71

金净值)

报表附注为财务报表的组成部分。

本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署:

______杨皓鹏______ ______宋宇______ ____周琳____

基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人

7.4 报表附注

7.4.1 基金基本情况

中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”)由中海基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》及有关法规规定,经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1205 号《关于核准中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金募集的批复》核准募集。

本基金为契约型开放式,存续期限不定,基金管理人和注册登记机构均为中海基金管理有限公司,基金托管人为中国工商银行股份有限公司;有关基金募集文件已按规定向中国证券监督管

理委员会备案;基金合同于 2010 年 12 月 9 日生效,该日的基金份额总额为 946,086,141.06 份,

经江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)苏公 W[2010]B133 号验资报告予以验证。

根据《中海环保新能源主题灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的规定,本基金投资范围限于具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票、债券、权证及法律、法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金业绩比较基准为:沪深 300 指数涨跌幅×60%+中国债券总指数涨跌幅×40%。

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7.4.2 会计报表的编制基础

本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制,同时,对于在具体会计核算和信息披露方面,也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第 2 号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3 号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号》、其他中国证监会及中国证券投资基金业协会颁布的相关规定。

本财务报表以本基金持续经营为基础列报。

7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于 2019 年 12 月 31 日的财

务状况以及 2019 年度的经营成果和净值变动情况。

7.4.4 重要会计政策和会计估计

本基金财务报表所载财务信息依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指引》和其他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。

7.4.4.1 会计年度

本基金会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

7.4.4.2 记账本位币

本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。

7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类

金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益工具的合同。

(1)金融资产分类

本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项;

本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括股票投资和债券投资等;

(2)金融负债分类

本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。

7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认

本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益;

在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为当期收益。每日,本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益;

处置该金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,同时调整公允价值变动收益;

当收取该金融资产现金流量的合同权利终止,或该收取金融资产现金流量的权利已转移,且符合金融资产转移的终止确认条件的,金融资产将终止确认;

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,该金融负债或其一部分将终止确认;

本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

本基金主要金融工具的成本计价方法具体如下:

(1)股票投资

买入股票于成交日确认为股票投资,股票投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账;

卖出股票于成交日确认股票投资收益,卖出股票的成本按移动加权平均法于成交日结转;

(2)债券投资

买入债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账,其中所包含的债券应收利息单独核算,不构成债券投资成本;

买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券,根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后,按上述会计处理方法核算;

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卖出债券于成交日确认债券投资收益,卖出债券的成本按移动加权平均法结转;

(3)权证投资

买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账;

卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益,卖出权证的成本按移动加权平均法于成交日结转;

(4)股指/国债期货投资

买入或卖出股指/国债期货投资于成交日确认为股指/国债期货投资。股指/国债期货初始合约价值按成交金额确认;

股指/国债期货平仓于成交日确认衍生工具投资收益,股指/国债期货的初始合约价值按移动加权平均法于成交日结转;

(5)分离交易可转债

申购新发行的分离交易可转债于获得日,按可分离权证公允价值占分离交易可转债全部公允价值的比例将购买分离交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投资成本,按实际支付的全部价款扣减可分离权证确定的成本确认债券成本;上市后,上市流通的债券和权证分别按上述(2)、(3)中相关原则进行计算;

(6)回购协议

本基金持有的回购协议(封闭式回购),以成本列示,按实际利率(当实际利率与合同利率差异较小时,也可以用合同利率)在实际持有期间内逐日计提利息。

7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则

公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本基金假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本基金在计量日能够进入的交易市场。本基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次

输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日,本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重

新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

本基金持有的金融工具按如下原则确定公允价值并进行估值:

(1)存在活跃市场的金融工具,按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价作为公允价值;估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的,应对报价进行调整,确定公允价值。

与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外,基金管理人不应考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价;

(2)不存在活跃市场的金融工具,应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,应优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值;

(3)如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的,基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的方法估值;

(4)如有新增事项,按国家最新规定估值。

7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销

当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利现在是可执行的,同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

7.4.4.7 实收基金

实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。

7.4.4.8 损益平准金

损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现收益/(损失)占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未实现

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利得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。

未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算,并于期末全额转入“未分配利润/(累计亏损)”。

7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量

(1)存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款,按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入,并根据提前支取所实际收到的利息收入与账面已确认的利息收入的差额确认利息损失,列入利息收入减项,存款利息收入以净额列示;

(2)债券利息收入按债券票面价值与票面利率或内含票面利率计算的金额扣除应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认,在债券实际持有期内逐日计提;

(3)资产支持证券利息收入按证券票面价值与票面利率计算的金额,扣除应由资产支持证券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认,在证券实际持有期内逐日计提;

(4)买入返售金融资产收入,按买入返售金融资产的成本及实际利率(当实际利率与合同利率差异较小时,也可以用合同利率),在回购期内逐日计提;

(5)股票投资收益/(损失)于卖出股票成交日确认,并按卖出股票成交金额与其成本的差额入账;

(6)债券投资收益/(损失)于成交日确认,并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账;

(7)资产支持证券投资收益/(损失)于成交日确认,并按成交总额与其成本、应收利息的差额入账;

(8)股指/国债期货投资收益/(损失)于平仓日确认,并按平仓成交金额与其初始合约价值的差额入账;

(9)权证收益/(损失)于卖出权证成交日确认,并按卖出权证成交金额与其成本的差额入账;

(10)股利收益于除息日确认,并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额入账;

(11)公允价值变动收益/(损失)系本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失;

(12)其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方,经济利益很可能流入且金额可以可靠计量的时候确认。

7.4.4.10 费用的确认和计量

本基金的管理人报酬和托管费等在费用涵盖期间按基金合同或相关公告约定的费率和计算方法逐日确认。

其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算,实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。

7.4.4.11 基金的收益分配政策

(1)在符合有关基金分红条件的前提下,本基金每年收益分配次数最多为 10 次,每次收益分

配比例不得低于截至基金收益分配基准日可供分配利润的 10%,若《基金合同》生效不满 3 个月可不进行收益分配;

(2)本基金收益分配方式分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金红利或将现金红利自动转为基金份额进行再投资;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现金分红;如投资者在不同销售机构选择的分红方式不同,基金注册登记机构将以投资者最后一次选择的分红方式为准;

(3)基金收益分配后基金份额净值不能低于面值;即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值;

(4)每一基金份额享有同等分配权;

(5)法律法规或监管机关另有规定的,从其规定。

7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

7.4.5.1 会计政策变更的说明

本基金本报告期无会计政策变更。

7.4.5.2 会计估计变更的说明

本基金本报告期无会计估计变更。

7.4.5.3 差错更正的说明

本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。

7.4.6 税项

7.4.6.1 印花税

经国务院批准,财政部、国家税务总局研究决定,自 2008 年 4 月 24 日起,调整证券(股票)

交易印花税税率,由原先的 3‰调整为 1‰;

经国务院批准,财政部、国家税务总局研究决定,自 2008 年 9 月 19 日起,调整由出让方按

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证券(股票)交易印花税税率缴纳印花税,受让方不再征收,税率不变;

根据财政部、国家税务总局财税[2005]103 号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定,股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,暂免征收印花税。

7.4.6.2 增值税

根据财政部、国家税务总局财税[2016]36 号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》

的规定,经国务院批准,自 2016 年 5 月 1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,金

融业纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。对证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税;国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值税;存款利息收入不征收增值税;

根据财政部、国家税务总局财税[2016]46 号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定,金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入;

根据财政部、国家税务总局财税[2016]70 号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定,金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入;

根据财政部、国家税务总局财税[2016]140 号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人;

根据财政部、国家税务总局财税[2017]56 号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规

定,自 2018 年 1 月 1 日起,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用

简易计税方法,按照 3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在 2018 年 1 月 1 日前运营过程中发生

的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

7.4.6.3 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011 年修订)》、《征收教育费附加的暂行规定(2011 年修订)》及相关地方教育附加的征收规定,凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,都应当依照规定缴纳城市维护建设税、教育费附加

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